Änderungen für Mehrwertsteuerzahler, die die Kleinunternehmerregelung anwenden

Ab dem 1. Mai 2025 sind bedeutende Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes der Republik Litauen in Kraft getreten, welche Auswirkungen auf Unternehmen und Einzelpersonen haben, die ein Kleingewerbe betreiben und die Kleinunternehmerregelung anwenden. Diese Änderungen wurden in Übereinstimmung mit dem am 10. April 2024 vom Parlament der Republik Litauen verabschiedeten Gesetz über die Mehrwertsteuer vorgenommen.

Ab dem 1. Mai 2025 müssen sich litauische Kleinunternehmer (mit einem Jahresumsatz von weniger als 45.000 Euro) als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen, wenn sie:

• Dienstleistungen aus anderen EU-Ländern beziehen,
• Waren aus anderen EU-Ländern beziehen,
• eigene Dienstleistungen an Kunden in anderen EU-Ländern verkaufen.

Bisher bestand für Unternehmer mit einem Jahresumsatz von bis zu 45.000 Euro keine Pflicht zur Registrierung als Mehrwertsteuerzahler. Seit dem 1. Mai dieses Jahres gilt jedoch die Verpflichtung, sich zu registrieren, wenn internationale Transaktionen durchgeführt werden. Ziel dieser Änderung ist ein transparenterer und fairerer Handel innerhalb der Europäischen Union

Wenn Unternehmer sich entscheiden, die Kleinunternehmerregelung anzuwenden und alle erforderlichen Voraussetzungen erfüllen, können die in Litauen erbrachten Dienstleistungen oder der Verkauf von Waren an lokale Kunden weiterhin von der Mehrwertsteuer befreit bleiben.

Mit anderen Worten: Ein Unternehmen muss nur dann Mehrwertsteuerzahler sein, wenn es internationale Transaktionen durchführt. Innerhalb Litauens kann es jedoch weiterhin als Nicht-Mehrwertsteuerzahler tätig sein, sofern es sich für die Anwendung der Kleinunternehmerregelung entscheidet und die dafür festgelegten Bedingungen erfüllt.

Zusätzlich hat das Staatliche Steuerinspektorat (VMI) Ausnahmen für Unternehmer vorgesehen, die auf technische Hindernisse bei der Registrierung als Mehrwertsteuerzahler stoßen. Wenn sich ein Unternehmen aufgrund technischer Probleme nicht rechtzeitig (d. h. ab dem 1. Mai 2025) als Mehrwertsteuerzahler im Rahmen der Kleinunternehmerregelung in Litauen registrieren konnte, muss für den Zeitraum bis zur Registrierung keine Mehrwertsteuer auf im Inland erbrachte Dienstleistungen oder gelieferte Waren gezahlt werden – vorausgesetzt, der Jahresumsatz im Inland überschreitet nicht die genannte Grenze von 45.000 Euro.

Wenn jedoch der Jahresumsatz des Unternehmens im vergangenen oder im laufenden Kalenderjahr die Grenze von 45.000 Euro überschreitet, muss sich das Unternehmen unverzüglich als Mehrwertsteuerzahler registrieren und kann die Kleinunternehmerregelung nicht mehr in Anspruch nehmen.

Abschließend

Unternehmen wird empfohlen, nicht zu zögern und sich rechtzeitig als Mehrwertsteuerzahler zu registrieren sowie regelmäßig die Nachrichten und Mitteilungen der VMI zu verfolgen, um die Einhaltung der neuen Anforderungen sicherzustellen und mögliche Sanktionen oder administrative Unannehmlichkeiten zu vermeiden.

Diese Änderungen sind Teil eines umfassenderen Trends in der EU, der darauf abzielt, die Steuerverwaltung zu vereinfachen und transparenter zu gestalten sowie einen fairen Wettbewerb zwischen Unternehmen unterschiedlicher Größe und den Märkten der verschiedenen EU-Mitgliedstaaten zu gewährleisten.

Wenn Sie Fragen zu den Änderungen bei der Anwendung der Mehrwertsteuer haben – kontaktieren Sie uns gerne!